Impuestos al vender una propiedad en Uruguay: lo que tenés que saber

Entender la fiscalidad inmobiliaria antes de vender

Al vender en Uruguay, el vendedor enfrenta dos impuestos principales: el IRPF (12% sobre la ganancia) y el ITP (2% sobre el valor catastral). Solo se paga IRPF si hubo ganancia, y el escribano retiene ambos en la escritura.

Al momento de vender una propiedad en Uruguay, muchos propietarios se llevan sorpresas desagradables al descubrir la carga impositiva asociada a la operación. Conocer de antemano qué impuestos aplican, cómo se calculan y qué exoneraciones existen te permite planificar mejor la venta y evitar contratiempos. Los impuestos principales son IRPF (sobre la ganancia) e ITP (impuesto a la transmisión patrimonial).

IRPF: Impuesto a la Renta de las Personas Físicas

El IRPF por venta de inmuebles tiene una tasa del 12% sobre la renta computable (la ganancia), no sobre el precio total. Para inmuebles comprados después del 1 de julio de 2007 se usa el criterio real: la ganancia es la diferencia entre el precio de venta (o el valor catastral, el mayor) y el costo de compra actualizado por inflación, más el ITP pagado y las mejoras documentadas. Por ejemplo, sobre una ganancia computable de USD 100,000, el IRPF sería el 12%, es decir unos USD 12,000. Para inmuebles adquiridos antes de julio de 2007 se puede optar por el criterio ficto (12% sobre el 15% del precio, o sea 1,8% del precio). Conviene que un escribano o contador calcule tu caso.

ITP: Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales

El ITP es del 2% para cada parte: lo pagan tanto el comprador como el vendedor (2% cada uno). Se calcula sobre el valor real catastral de la propiedad, no sobre el precio de venta, por lo que suele ser menor de lo que parece. Lo retiene el escribano en la escritura. Existen beneficios para vivienda promovida y algunos casos particulares; conviene consultarlos con el escribano.

Gastos adicionales: escribano e impuestos municipales

Los honorarios del escribano son habitualmente 3% más IVA del valor y los paga el comprador. Para el vendedor, el costo total (comisión + ITP + IRPF según el caso) depende de cada operación, por eso conviene calcularlo antes de poner el precio. Un contador o escribano especializado en inmuebles puede ayudarte a optimizar la carga fiscal.

Si es una propiedad de inversión (no vivienda principal), los impuestos son más simples: pagas ITP y IRPF sobre ganancia sin exoneraciones. La planificación es importante: si vas a vender pronto, considera si es mejor esperar para alcanzar exoneraciones de plazo o si el mercado alto ahora justifica vender pagando impuestos. Un contador especializado en inmuebles puede optimizar significativamente tu carga fiscal.